پیوند ها
بررسی دیدگاه حسابداری بر پولشویی مدرن در استان همدان با توجه به مسئله فن آوری اطلاعات
توجه داشته باشید: درصورتی که شما صاحب اثر این فایل می باشید یا به هر دلیلی نسبت به فایل تحقیقاتی مذکور در این پست مالکیت معنوی دارید و درخواست حذف آن را دارید، در واتس آپ به شماره 09100636002 پیام دهید تا ظرف 24 ساعت نسبت به حذف فایل از روی سایت دانشجوسرا اقدام شود. در صورت تمایل و درخواست، دو مقاله به صورت رایگان (به نام پژوهشگر و دانشجو) در مجلات علمی معتبر پذیرش شده و چاپ می گردد. ((حفظ حقوق معنوی صاحب اثر در اولویت فعالیت سایت دانشجوسرا می باشد))
حسابداری زبان تجارتخوانده میشود. زیرا از طریق تهیه گزارشهای مالی، اطلاعات لازم را درباره واحدهای اقتصادی در اختیار اشخاص ذینفع و ذیعلاقه قرار میدهد. این اشخاص شامل مدیران، صاحبان سرمایه، اعتبار دهندگان، سازمانهای مالی و اقتصادی دولت و از این قبیل هستنداز منظری دیگر از حسابداری با نام سیستم اطلاعاتی حسابداری Accounting Information Systemیاد میشود که برای پردازش اطلاعاتمربوط به رویدادهای مالی موثر بر سازمانها و واحدهای تجاری و گزارش اثرات این گونه رویدادها به تصمیمگیرندگان، طراحی شده است.
طبق «بیانیه اساسی تئوری حسابداری»: حسابداری عبارت است از فرایند شناسایی، اندازهگیریو گزارشگری اطلاعات اقتصادی برای تصمیم گیریهای آگاهانه به وسیله استفاده کنندگان آن اطلاعات بیانیه در تشریح این تعریف آورده است بر اساس دیدگاهی جامع، «اطلاعات حسابداری» را میتوان «اطلاعات اقتصادی» تلقی کرد.
گاهی اوقات به اشتباه از مفهوم دفترداری برای تعریف حسابداری استفاده میشود. دفترداری عبارت است از: فن ثبت، طبقهبندیو خلاصه سازی مبادلات واحد تجاری. البته این عملیات در گذشته صرفاً در دفاتر حساب انجام میشد. اما امروزه ثبتهای حسابداری با استفاده از کامپیوتر انجام میشود. حسابداری مفهوم وسیع تری از دفترداری را دربر میگیرد. در واقع دفترداری بخشی از وظایف حسابدار است. همه حسابداران از مجموعه قواعد یکسان تحت عنوان اصول پذیرفته شده حسابداری برای تهیه گزارشهای حسابداری استفاده میکنند.
پولشویی عبارتست از هرگونه عمل یا شروع به عملی به منظور پنهان ساختن یا تغییر ماهیت غیرقانونی درآمدهای حاصل شده به نحوی که به نظر می رسد منشا تحصیل آنها قانونی بوده اند.
پولشویی تنها نقل و انتقال و مبادله یا خرید و فروش نیست بلکه وسیع تر از این مفاهیم است. مقصود اصلی این است که درآمد نامشروع را مشروع جلوه دهند و در سیستم اقتصادی جامعه وارد نمایند و باید هر چیزی که به پولشویی کمک می کند اعم از فعل یا ترک فعل ممنوع شود.
پولشویی عمل بعد از کسب درآمد از منابع نامشروع است وجرم مضاعفی است بعد از فعالیت نامشروع و در ابتدا جرمی برای تحصیل درآمد از منابع نامشروع حاصل از قاچاق موادمخدر و... می باشد. چون پولشویی هم به تکمیل عمل نامشروع (جرم تقدم)کمک می کند و هم در حقیقت بخشی از همان عمل نامشروع است و علاوه بر آن زیانهای متعددی برای جامعه و اقتصاد ملی دارد.
منظور از پولشویی این است که اجازه داده نشود مبالغ هنگفت نامشروع را بوسیله ظرفیتها و امکانات و سیستم های مدرن موجود وارد بازار و روند فعل و انفعالات اقتصادی کنند و با این عمل هم کار نامشروع خود را توسعه دهند و هم از امتیاز این امکانات سواستفاده نمایند. و سرانجام از پرداخت عوارض ومالیات و... نیز فرار کنند. پولشویی ناشی از قاچاق موادمخدر کالا تروریسم وجرایم سازمان یافته بین المللی است
چندی پیش دولت از تدوین و تنظیم یک لایحه جدید و تسلیم آن به مجلس خبر داد که «مبارزه با جرم پول شویی » نامیده می شود. امروزه پول شویی موضوع گفتگوی بسیاری از محافل اقتصادی و سیاسی می باشد.
پول شویی عبارت است از تطهیر و قانونی جلوه دادن عواید حاصل از رفتارهای مجرمانه. پول شویی به دلیل رشد چمشگیر جرایم و اعمال خلاف در سطح جهان توسعه بسیاری یافته است به طوری که یکی از معضلات حاد جوامع جهانی محسوب می شود.
مقاله حاضر به بررسی مفهوم پول شویی و مسائل مرتبط با آن و اقدامات انجام شده در سطح بین المللی و کشورهای مختلف در راستای مبارزه با پول شویی و در نهایت به بررسی و ایرادات وارد بر لایحه مبارزه با جرم پول شویی می پردازد.
واژگان کلیدی: پولشویی مدرن، فناوری اطلاعات، حسابداری، استان همدان
فهرست مطالب
عنوان شماره صفحه
1-7 تعريف واژهها و اصطلاحات فني و تخصصی.. 7
1-8 فناوری اطلاعات و ارتباطات.. 7
2-1-1 پول و بانکداری الکترونیک... 11
2-1-2 دوره اول: عملیات پشت باجه. 11
2-1-3 دوره دوم: عملیات جلوی بادجه. 11
2-1-4 دوره سوم: متصل کردن مشتریان به حسابهایشان. 12
2-1-5 دوره چهارم: یکپارچه سازی سیستمها و مرتبط کردن مشتری با تمامی عملیات بانکی.. 13
2-3 مفهوم پول شویی یا تطهیر پول. 15
2-7 مراحل عملیات پول شویی.. 22
2-8 اثرات پول شویی بر اقتصاد. 23
2-10 مبانی بین المللی مبارزه با پول شویی.. 25
2-11 اتحادیه بین المللی مبارزه با پول شویی.. 25
2-12 کنوانسیون سازمان ملل متحد علیه قاچاق مواد مخدر و مواد روان گردان. 26
2-13 اقدامات برخی از کشورها در راستای مبارزه با پول شویی.. 28
2-14 ایران و لایحه مبارزه با جرم پول شویی.. 31
2-15کلیات لایحه مبارزه با جرم پول شویی.. 38
2-16-3پولهای كثيف يا پولهای آغشته به خون. 44
2-16-4 ايجاد پول غير قانونی.. 44
2-16-7 آمار مربوط به پول شويي.. 47
2-17راهكارهای مبارزه با پول شويی.. 49
2-20 پول و بانكداری الكترونيك؛ ابزارهای جديد پولشويی.. 54
2-21 ماهيت پول و بانكداری الكترونيك... 55
2-21-2 پول الكترونيك كامپيوتری:56
2-22مزايای پول و بانكداری الكترونيك نسبت به پول و بانکداری فيزيکی.. 57
2-23 مقولهای در بنبست(مبارزه با پولشوئی در ایران)70
2-24 فراگرد پولشوئی در ایران. 71
2-25 نکاتی پیرامون لایحه مبارزه با پولشوئی.. 71
2-28 قانونی شدن وجوه نامشروع. 74
2-29حجم فعالیتهای پولشوئی.. 75
2-30 مراحل سهگانه پولشوئی و بانکداری الکترونیک... 75
2-31 پولشوئی و توسعه اقتصادی.. 78
2-33 اقدامات دولتهای مستقل بر علیه پولشوئی.. 79
3-1 اقدامات مؤثر بر کنترل پولشویی در بانکداری الکترونیک... 81
3-9 آمارگیری تلفیقی خانوار و بنگاه87
4-2 مانایی متغیرهای تحقیق.. 91
4-3 آزمون تعیین درجه هم انباشتگی.. 92
توجه داشته باشید: درصورتی که شما صاحب اثر این فایل می باشید یا به هر دلیلی نسبت به فایل تحقیقاتی مذکور در این پست مالکیت معنوی دارید و درخواست حذف آن را دارید، در واتس آپ به شماره 09100636002 پیام دهید تا ظرف 24 ساعت نسبت به حذف فایل از روی سایت دانشجوسرا اقدام شود. در صورت تمایل و درخواست، دو مقاله به صورت رایگان (به نام پژوهشگر و دانشجو) در مجلات علمی معتبر پذیرش شده و چاپ می گردد. ((حفظ حقوق معنوی صاحب اثر در اولویت فعالیت سایت دانشجوسرا می باشد))
مبلغ واقعی 18,000 تومان 50% تخفیف مبلغ قابل پرداخت 9,000 تومان
برچسب های مهم